Comment intégrer les cryptomonnaies à son bilan comptable d’entreprise ?

En 2021, seulement 200 000 entreprises publiques et privées avaient investi leur trésorerie dans les cryptomonnaies. Désormais, en 2025, plus d’1 million de société investissent une partie de leur trésorerie en cryptomonnaies. Cette croissance témoigne de l’intérêt grandissant des entreprises pour la diversification de leur trésorerie excédentaire via les cryptoactifs.

L’investissement en cryptomonnaies est techniquement et juridiquement accessible aux entreprises, dès lors que les obligations comptables sont respectées. Alors, pour répondre à vos questions, nous nous sommes entretenus avec Fox Audit, cabinet d’expertise comptable et de commissariat aux comptes de référence, qui a développé un secteur spécialisé dans l’accompagnement des entreprises souhaitant investir dans les cryptomonnaies.

NB : les informations suivantes concernent uniquement l’investissement de trésorerie excédentaire et ne s’appliquent pas aux entreprises dont l’activité est consacrée à l’investissement et au trading de cryptoactifs. Nous vous rappelons également que tout investissement, y compris en cryptomonnaies, comporte des risques de pertes de capital. Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue en aucun cas un conseil en investissement.

1. Quelles entreprises peuvent investir leur trésorerie en cryptomonnaies ?

Toute entreprise peut investir sa trésorerie en cryptomonnaies et ce quel que soit son statut juridique (EI, SAS, SARL) et son secteur d’activité, dès lors qu’elle respecte l’objet social de la société. Cela signifie que l’activité d’investissement doit rester annexe, et non pas demander davantage de temps et de ressources financières, ni représenter davantage de volume ou de chiffre d’affaires que l’activité principale de l’entreprise.

Si le temps consacré à la gestion de vos investissements devenait supérieur à celui consacré à votre métier, il serait alors nécessaire de créer une nouvelle société dédiée, avec un objet social adapté.

Avant d’investir, il est également essentiel de vérifier que l’investissement en cryptomonnaies est compatible avec les statuts de l’entreprise et qu’il n’entre pas en conflit avec les accords conclus avec d’éventuels associés.

2. Investir en cryptomonnaies avec sa société ou en tant que particulier : que choisir ?

Certains cabinets comptables n’ayant pas les compétences nécessaires aux traitement comptables et fiscaux liés à l’investissement en cryptomonnaies, ces derniers peuvent vous conseiller d’investir en tant que particulier plutôt qu’en tant qu’entreprise. Cependant, compte tenu des frais, il est plus intéressant d’investir avec sa société en cryptomonnaies.

En effet, pour investir en tant que particulier, vous devrez vous acquitter de frais à 3 reprises :
D’abord, lors du versement de votre salaire qui entraîne des cotisations sociales et patronales ;
Dans un second temps, lors du prélèvement à la source ;
Enfin, lors de la flat tax appliquée aux plus-values réalisées en tant que particulier.

A contrario, investir via votre société vous permet d’éviter ces charges. Nous vous expliquons ci-dessous la gestion particulière des investissements en crypto-actifs en entreprise.

👉 Pour plus d’informations, retrouvez notre article dédié : Comment et pourquoi investir en cryptomonnaies avec son entreprise

3. Les faits générateurs d’imposition : différences entre l’investissement en cryptomonnaies via une société et en tant que particulier 

Les faits générateurs d’imposition sont différents pour un particulier et pour une entreprise.

En tant que particulier, l’imposition n’intervient qu’au moment de la conversion des cryptomonnaies en monnaie fiduciaire (euro, dollar, etc.). Il est ainsi possible de reporter l’imposition en choisissant de convertir les cryptomonnaies en stablecoins, par exemple.

À l’inverse, en tant qu’entreprise, chaque transaction, même de crypto à crypto (swap), déclenche un événement fiscal, et doit donc être comptabilisée.

4. À quelle fréquence les transactions crypto sont-elles traitées ?

Le bilan comptable est effectué une fois par an, lors de la clôture de l’exercice comptable afin d’établir le compte de résultats financiers. Cependant, Fox Audit assure une gestion comptable mensuelle pour le suivi des obligations fiscales et comptables régulières liées aux cryptomonnaies.

5. Comment sont comptabilisés les frais de transaction en cryptomonnaies ?

Tous les frais de transaction crypto sont comptabilisés et enregistrés en tant que charges. En effet, le décaissement correspondant au paiement de ces frais est considéré au même titre que le paiement d’un service. De même, lorsqu'un bien ou service est payé en cryptomonnaie, il convient de calculer la plus ou moins-value résultant de cette transaction.

Les frais liés à un mandat de gestion de cryptomonnaies peuvent également être défiscalisés.

6. Comment traiter le staking de cryptomonnaies dans le cadre d’un bilan comptable ?

Selon les protocoles de staking utilisés, les rendements générés sont crédités toutes les minutes, toutes les heures ou tous les jours. Quelle que soit la fréquence, chaque rendement crédité via le staking représente une transaction et celle-ci doit être comptabilisée.

Ces rendements générés par le staking sont considérés comme des gains issus de l’émission de nouvelles cryptomonnaies (minting) et sont donc enregistrés comme des produits. Il en va de même pour un airdrop.
Tous les rendements sont considérés comme des plus-values, des produits financiers.

Aussi, lorsque vous investissez vos cryptomonnaies en staking sur Meria, les frais de staking sont prélevés avant que ces derniers ne soient crédités sur votre compte.
Par exemple : vous avez généré 50 € de plus-values, et nous vous avons crédité 48 €. (50 € - 2 € de frais).
Dans ce cas, vous avez bien généré 50 € comptabilisés en produit financier, et les 2 € seront comptabilisés comme des charges. Votre assiette imposable s’élèvera donc à 48 €.

7. Comment la valeur comptable d’une cryptomonnaie est-elle déterminée ?

Tout au long de l’année, l’expert-comptable répertorie l’intégralité des transactions réalisées, ce qui lui permet d’obtenir une valeur comptable au 31 décembre. À savoir que la valeur de chaque transaction est comptabilisée le jour même de ladite transaction, au cours actuel de la cryptomonnaie en question. Par ailleurs, l’expert-comptable déterminera la valeur de ce crypto-actif à la clôture. Ainsi, une plus ou moins-value latente sera constatée.

S’agissant d’un actif volatil, lors de la clôture, le cours de cette cryptomonnaie aura évolué, c’est pourquoi la valeur inscrite dans l’inventaire comptable et dans l’inventaire crypto sera différente.

8. Comment comptabiliser les moins-values et les plus-values latentes et réelles ?

Les moins-values latentes (pertes non-réalisées ou en attente de réalisation) peuvent être reportées sur l'année suivante. Par exemple, si un actif a été acheté à 50 000 $ et que sa valeur chute à 30 000 $ au 31 décembre sans qu'il ait été vendu, la moins-value latente de 20 000 $ ne sera pas fiscalisée.

En revanche, les moins-values réelles, résultant de la vente d’un actif à perte, sont comptabilisées comme des charges financières.

Les plus-values latentes ne sont pas soumises à imposition au 31 décembre, mais les plus-values réelles, issues des ventes réalisées, sont comptabilisées comme des produits financiers.

9. Quels sont les documents nécessaires à la comptabilisation des investissements en cryptomonnaies en entreprise ?

Pour comptabiliser les investissements en cryptomonnaies, l’entreprise doit fournir à son expert-comptable les relevés de transactions des plateformes d’échange qui détaillent les achats, ventes et prix des cryptomonnaies. Les experts-comptables spécialisés comme Fox Audit disposent également d'outils dédiés pour faciliter cette gestion.

10. Quelles sont les spécificités fiscales liées à l’investissement en cryptomonnaies en société ?

Les entreprises qui investissent leur trésorerie en cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), et non à la flat tax comme les particuliers. De plus, la TVA ne s’applique pas aux investissements en cryptomonnaies, car il s'agit d'un produit financier.
Concernant la soumission des entreprises de l’écosystème crypto à la TVA, cela dépend de leurs différentes activités.

11. Quelques bonnes pratiques pour investir en cryptomonnaies avec son entreprise 

Voici 2 bonnes pratiques essentielles pour investir la trésorerie de votre entreprise en cryptomonnaies en bonne et due forme :

• Créer un compte crypto professionnel : Conformément à la réglementation en vigueur, il est essentiel de créer un compte crypto professionnel dédié à l’entreprise. Cela permet de réaliser une vérification KYB (Know Your Business), différente de la vérification KYC (Know Your Customer) demandée aux investisseurs particuliers.

• Informer votre banque en amont : Avant tout investissement, il est recommandé de prévenir votre banque afin de vous assurer que celle-ci vous permettra de réaliser des opérations de dépôt et de retrait sans difficultés.

12. Les erreurs à éviter quand on investit en cryptomonnaies avec sa société

Voici 4 erreurs que toute entreprise qui investit sa trésorerie en cryptomonnaies doit éviter :

• Investir la totalité ou une part trop importante de sa trésorerie : Il est fortement déconseillé d’investir la totalité de sa trésorerie d’entreprise en cryptomonnaies. Tout investissement de votre trésorerie doit être réalisé en considérant le capital nécessaire au paiement des charges, des salaires, et autres frais relatifs à la bonne gestion de votre entreprise.
En cas de problème, une faute pour mauvaise gestion de risque pourrait vous être imputée. Il est également bon de rappeler que les cryptomonnaies sont une classe d’actifs avec un ratio rendement / risque plus important que les actifs traditionnels, c’est pourquoi il est primordial d’investir en tenant compte de ces spécificités.

• Investir sans objectifs clairs : Ne pas définir d’objectifs d’investissement et négliger la composition de votre portefeuille vous expose à un risque accru. Rappelons que toutes les cryptomonnaies n’ont pas le même degré de volatilité et que toutes ne vous exposent donc pas au même niveau de risque.

👉 Retrouvez notre article dédié : Dans quelles cryptomonnaies investir ?

• Abuser de sa société : Bien que l’investissement en cryptomonnaies via une société soit plus intéressant qu’en tant que particulier, il est primordial de ne pas abuser du cadre de l’entreprise considérée comme une personne morale.

• Négliger la sécurisation de vos cryptomonnaies : Pour garantir la sécurité de vos fonds, il est crucial d’adopter les bons réflexes, et de n’utiliser que des plateformes enregistrées PSAN auprès de l’AMF.

13. À propos de Fox Audit, cabinet d’expertise comptable et de commissariat aux comptes de référence

Fox Audit est un cabinet d’audit et d’expertise-comptable présent à Paris, Nantes, Nice et Angers, disposant d’une expertise dans l’écosystème des cryptos-actifs et répondant à l’ensemble des besoins des acteurs du Web3.

FOX AUDIT c’est aussi :
• Plus de 45 collaborateurs passionnés et mobilisés pour leurs clients
• Plus de 600 clients et un track-record Crypto-Web3 de tout premier tant sur la scène française qu’internationale
• Un important réseau de partenaires dans l’écosystème de la tech et du Web3
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N’hésitez pas à contacter Fox Audit pour vos problématiques comptables dans le cadre de vos investissements de trésorerie d’entreprise en cryptomonnaies.
Ainsi qu’Omar Chikhi, chargé de mission spécialisé web que nous remercions pour sa collaboration dans le cadre de la rédaction de cet article.