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Cryptomonnaies & Impôts : Tout ce qu'il faut déclarer en 2025
En tant qu’investisseur, vous êtes tenu de déclarer à l’administration fiscale certains comptes ouverts sur des plateformes centralisées, ainsi que toutes les opérations imposables effectuées durant l’année 2024. Voici tout ce que vous devez savoir pour déclarer vos cryptomonnaies dans les règles de l’art et ainsi éviter les risques liés à des impairs. Pour rédiger cet article complet, nous avons fait appel à l’entreprise de référence française Waltio, spécialisée dans la déclaration des actifs numériques.
Quelles sont les transactions de cryptomonnaies imposables ?
Voici les transactions de cryptomonnaies qui entraînent un événement fiscal :
• La conversion de cryptomonnaies en monnaie fiduciaire (euro, dollar, etc.) ;
• L’achat en crypto d’un bien ou d’un service ;
• Les revenus passifs issus du staking, du lending, du farming, etc. ;
• Les revenus issus d’un airdrop.
Existe-t-il un minimum pour que les ventes de crypto soient imposables ?
Oui. En France, les cessions de cryptomonnaies ne sont imposables que si le montant total des ventes réalisées au cours d’une année dépasse 305 €.
Attention, il s’agit du montant total de cession (valeur de revente en euros), et non du montant des plus-values.
En dessous de ce seuil de 305 €, les opérations sont exonérées d’impôt, mais doivent toujours être déclarées sur le formulaire 2086.
La conversion de cryptomonnaies en stablecoins est-elle imposable ?
Non, la conversion de cryptomonnaies en stablecoins (ex : USDC, EUROC, etc.) n’est pas une cession imposable. Vous pouvez donc convertir vos cryptomonnaies en stablecoins afin de sécuriser vos plus-values sans générer une imposition immédiate. De même, les conversions crypto-crypto ne sont pas imposables.
Comment déclarer les revenus issus du staking de cryptomonnaies ?
À ce jour, l’administration fiscale n’a pas précisé de cadre unique pour le traitement des revenus issus du staking. Deux approches sont donc possibles :
Option 1 : Déclaration du staking en tant que Bénéfices Non Commerciaux (BNC)
Les revenus issus du staking peuvent être déclarés en tant que BNC, assimilés à des gains réguliers. Cela implique de les déclarer au moment de leur perception, même s’ils n’ont pas encore été revendus.
Option 2 : Déclaration du staking lors de la cession
Il est également possible de déclarer ces revenus uniquement lorsqu’ils sont revendus contre des euros, comme pour une plus-value classique.
💡 Waltio vous permet de choisir l’option la plus avantageuse grâce à la fonction d’optimisation du staking, qui calcule automatiquement l’impact fiscal de chaque scénario.
👉 Vous souhaitez générer des rendements passifs et réguliers avec vos cryptomonnaies ? Découvrez Le tutoriel complet pour staker vos crytpomonnaies
Y a-t-il une différence fiscale entre le staking réalisé sur une plateforme centralisée et le staking réalisé directement sur la blockchain ?
Non. Qu’il soit réalisé sur une plateforme centralisée (comme meria.com), ou depuis via votre propre wallet sur des validateurs on-chain, les modalités de déclaration du staking et le taux d’imposition sont identiques.
Si vous stakez vos cryptomonnaies via un portefeuille crypto non-custodial, vous retrouverez les données nécessaires directement depuis ce wallet.
👉 Sur votre compte Meria, téléchargez l’historique détaillé des transactions depuis votre espace client : Rendez-vous sur votre Dashboard > Rubrique « Historique » > Cliquez sur le bouton « Export » puis sélectionnez « CSV ».
Vous pouvez également sélectionner « Waltio – CSV » pour obtenir le rapport compatible avec Waltio.
Est-il obligatoire de déclarer les opérations réalisées en finance décentralisée (DeFi) ?
Oui. Les obligations fiscales sont identiques que les revenus en cryptomonnaies soient générés via une plateforme centralisée ou depuis votre propre wallet via des protocoles de finance décentralisée (DeFi).
Comment déclarer un airdrop aux impôts ?
Il existe deux cas de figure, selon les conditions d’attribution de l’airdrop :
Option 1 : vous avez effectué des actions pour recevoir ce airdrop (ex : farming, etc.) : Dans ce cas, les cryptomonnaies reçues doivent être déclarées de la même façon que le staking en tant que BNC.
Option 2 : Vous n’avez réalisé aucune action spécifique pour recevoir ce airdrop : Dans ce cas, il s’agit d'un gain fortuit qui n’est donc pas imposable à la réception.
Prenons l’exemple d’un airdrop de 100 € de BERA. Si lors de la revente, ces tokens se valorisent à 200 €, alors seule la plus-value de 100 € est imposable, soit 30 % de ces 100 €.
Les plateformes d’échange centralisées sont-elles obligées de transmettre les informations de leurs clients à l’administration fiscale ?
À partir du 1er janvier 2026, conformément à la directive DAC 8, les plateformes d’échange centralisées seront tenues de transmettre automatiquement à l’administration fiscale les transactions réalisées par leurs clients et leurs informations personnelles (nom, prénom, adresse, numéro fiscal, etc.).
Cette obligation ne concerne que les plateformes centralisées. Les wallets et plateformes décentralisées ne sont pas concernés à ce jour (avril 2025).
Barème progressif ou la flat tax : quelle est l’option la plus avantageuse ?
Cela dépend de votre situation fiscale personnelle :
La flat tax (ou PFU - Prélèvement Forfaitaire Unique) applique un taux global de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux).
Le barème progressif intègre les gains dans votre revenu global, ce qui peut être plus avantageux si vous êtes faiblement imposé.
👉 Pour déterminer l’option la plus favorable, réalisez une simulation sur le site officiel des impôts.
À noter : Waltio n’ayant pas accès à vos autres sources de revenus, la plateforme ne peut pas réaliser cette simulation à votre place.
Peut-on déduire une moins-value crypto sur sa déclaration d’impôts ?
Un investisseur particulier peut compenser les moins-values et les plus-values réalisées sur des cessions de cryptomonnaies au cours d’une même année fiscale.
Exemple :
• Si vous avez réalisé une plus-value de 5 000 € et une moins-value de 3 000 € en 2024, alors la plus-value totale sera de 2 000 € sur l’année. Ainsi, seule la différence de 2 000 € sera imposée (5 000 – 3 000 = 2 000 €).
• En revanche, si vous avez réalisé une moins-value nette (ex : - 2 000 €), celle-ci ne peut pas être reportée sur les années suivantes. Une moins-value issue d’une cession de cryptomonnaies ne peut pas non plus être déduite des autres revenus perçus au cours de l’année.
À noter : Même si vous n’avez réalisé que des moins-values, celles-ci doivent être déclarées sur le formulaire 2086.
A contrario, une société qui investit en cryptomonnaies peut déduire et reporter les moins-values réalisées en cryptomonnaies.
👉 Vous investissez en cryptomonnaies avec votre entreprise ? Retrouvez notre guide : Comment intégrer les cryptomonnaies à son bilan comptable d’entreprise ?
La réglementation MiCA apporte-t-elle des modifications concernant la déclaration fiscale des cryptomonnaies ?
Non. La réglementation européenne MiCA n’a aucun impact sur la déclaration fiscale des cryptomonnaies.
Dois-je déclarer un compte crypto même si celui-ci est vide ou inactif ?
Oui. Vous êtes tenu de déclarer tout compte ouvert sur une plateforme d’échange de cryptomonnaies dont le siège social est situé à l’étranger (hors de France), et ce, même si vous n’avez réalisé aucune opération et déposé aucun fond sur celui-ci. Pour cela, renseignez le formulaire 3916 Cela vous permettra également de prouver votre bonne foi en cas de contrôle fiscal.
Est-il nécessaire de déclarer mes comptes crypto chaque année ?
Oui. Une fois un compte déclaré une première fois, il sera prérempli pour les années suivantes. Il ne vous restera qu’à vérifier et valider les informations chaque année.
Quels sont les risques encourus si je ne déclare pas un compte crypto ?
Ne pas déclarer un ou plusieurs comptes crypto vous expose à une amende de 1 500 € par compte non déclaré, et à de potentielles sanctions pénales (peines de prison et amendes pénales) en cas d’activité occulte ou de dissimulation et fraude fiscale volontaire.
À propos de Waltio
Waltio est un logiciel français facilitant la déclaration fiscale de vos cryptomonnaies. Waltio vous permet notamment de :
• Connecter vos comptes de plateformes crypto ainsi que vos portefeuille crypto non-custodial ;
• Répertorier l’ensemble des transactions exécutées via ces derniers ;
• Calculer les plus et moins-values à renseigner dans votre déclaration d’impôts.
Comment réaliser ma déclaration d’impôts avec Waltio ?
Grâce à Waltio, vous pouvez connecter vos différents comptes et portefeuilles crypto via l’API. Waltio pourra alors :
• Importer toutes vos transactions,
• Calculer automatiquement vos gains et pertes,
• Générer les documents à joindre à votre déclaration d’impôt.
👉 Voici comment obtenir l’API sur votre compte Meria :
Rendez-vous sur votre Dasboard > Onglet « Mon Compte » > Onglet « API » > Copiez-collez votre clé API. Vous pourrez alors l’intégrer sur votre compte Waltio.
La plateforme Waltio a-t-elle accès aux fonds de ses utilisateurs ?
Non. Waltio n’accède à aucun moment au fonds de ses utilisateurs et ne gère en aucun cas leurs actifs. Il n’est d’ailleurs pas nécessaire de réaliser une vérification d’identité KYC pour utiliser Waltio.
Est-ce que Waltio transmet les données de ses utilisateurs à l’administration fiscale ?
Non. Waltio ne transmet aucune donnée personnelle ou fiscale à l’administration.
Cet article vous est partagé à titre informatif uniquement et ne constitue en aucun cas un conseil. En cas de question concernant les services de Waltio, rendez-vous sur le centre d'aide Waltio.
